決算書の講座を開いていると、受講いただく方の多くが、同じところで手が止まることに気づきます。経理のご経験がある方も、経営者の方も、最初に引っかかる場所はよく似ています。
これまでに99人の方に受講いただき、51件の口コミをいただきました。口コミには「苦手意識があった」「本で勉強したが自分の会社の書類になると分からなかった」という趣旨の声がいくつも並んでいます。この記事では、講座でよくいただく質問から、最初のつまずきを5つに絞り、それぞれのほどき方をご紹介します。
1つ目：専門用語の多さ
決算書を開くと、売上原価、販売費及び一般管理費、営業外収益と、漢字の長い言葉が続きます。ここで読む気が失せてしまう方は少なくありません。
講座では、最初に家計に置き換えてお話ししています。損益計算書は1年間の家計簿の「収入と支出」、貸借対照表は年末時点の「貯金とローンの一覧」です。給料が売上、生活費が経費、残ったお金が利益にあたります。
用語を全部覚えてから読む必要はありません。分からない言葉は、家計で言えば何にあたるかを1つずつ確かめれば十分です。
2つ目：5つの利益の見分け方
損益計算書には、売上総利益、営業利益、経常利益、税引前当期純利益、当期純利益と、利益が5つ並びます。「結局どれを見ればいいのですか」は、講座でよくいただく質問の1つです。
最初に見るのは、上から2つの利益です。
売上総利益（粗利）：売上から原価を引いた利益。商品やサービスそのものの稼ぐ力
営業利益：売上総利益から販売費及び一般管理費（人件費、家賃、広告費など）を引いた利益。事業全体の稼ぐ力
この2つを売上高で割った率を並べると、利益がどこで減っているかが分かります。売上総利益率から営業利益率を引いた差が、売上に対する販管費の割合になるからです。売上総利益率が低ければ値付けや原価に、2つの率の差が大きければ人件費や家賃などの運営の費用に、目を向けることになります。
家計に置き換えると、売上総利益は給料から税金や保険料を引いた手取り、営業利益は手取りから生活費を引いて残る貯蓄にあたります。
経常利益から下には、借入の利息、為替の損益、土地の売却益や災害の損失、税金が加わります。どれも大切な数字ですが、本業の稼ぐ力とは別の要素が混ざります。上の2つで本業の姿をつかんでから確かめる順番がおすすめです。
3つ目：貸借対照表の左右
損益計算書は読めても、貸借対照表で止まる方が多くいらっしゃいます。右と左に数字が並び、合計が同じになる理由が分かりにくいからです。
講座では、右側を「お金をどこから集めたか」、左側を「集めたお金を何に使っているか」とお伝えしています。右側には銀行からの借入（負債）と、株主のお金や利益の積み重ね（純資産）が並びます。左側には、現金、売掛金、在庫、建物や機械が並びます。同じお金を、集め方と使い方の両面から見ているので、左右の合計は一致します。
この見方ができると、「借入が多いのに、現金が少ない」「在庫にお金が寝ている」といった会社の状態が読めるようになります。
4つ目：1つの数字だけでの判断
「利益率が5％でした。これは良いのでしょうか」。こうした質問もよくいただきます。
数字は、比べる相手があって初めて意味を持ちます。比べ方は2つです。
同じ会社の前の年と比べる（伸びているか、下がっているか）
同じ業種の会社と比べる（業界の中で高いか、低いか）
卸売と飲食では、利益率の水準が大きく違います。1期分、1社分の数字だけで良し悪しを決めず、まず前の年と並べることから始めると、変化が見えてきます。
5つ目：自社の決算書への当てはめ
口コミの中にいくつも見られたのが、このつまずきです。本や動画で読み方を覚えても、自分の会社の決算書を前にすると分からなくなる、という声です。
理由の1つは、本の例は数字がきれいに整っていることです。実際の決算書には、会社ごとに名前の違う勘定科目や、聞き慣れない項目が混じります。もう1つは、自社の数字には背景があることです。在庫が増えたのは売れ残りか、来期の大口の注文に備えたものか。数字だけでは分かりません。
ご自身の会社の表や、関心のある会社の決算書を題材にすると、理解が進みやすいと感じています。口コミでも、職場で使っている表を持ち込んでくださった方ほど、見るべきポイントが分かったと書いてくださっています。
AIで楽になること、経営者が判断すること
この5つのつまずきのうち、いくつかはAIで軽くなりました。分からない用語をその場で聞く、2期分の数字から増減と比率を計算する、同業の平均と比べる。こうした下準備は、AIに頼むと数分で終わります。
一方で、AIに任せられないこともあります。在庫が増えた理由、借入を増やした目的は、会社の中にいる人にしか分かりません。AIが出した数字の変化を見て、それが良い変化か、手を打つべき変化かを決めるのは経営者です。
決算書を読む力があると、AIの答えのどこを確かめればよいかが分かります。数字の準備がAIで楽になった今、経営者に残るのは判断の時間です。その時間を生かすためにも、最初のつまずきを越えておく値打ちは大きいと考えています。
決算書の読み方で迷っている方へ
決算書を開いても、用語が多くて読み進められない
利益がいくつもあって、どれを見ればよいか分からない
本で勉強したのに、自社の決算書になると手が止まる
数字は出せても、良いのか悪いのか判断がつかない
どれか1つでも当てはまる方は、5つのつまずきのどこで止まっているかを確かめるところから始めてみてください。
1つだけ、試してみませんか
自社の直近2期分の損益計算書を用意して、売上高、売上総利益、営業利益の3つを書き出し、売上総利益率と営業利益率を計算してみてください。
次に、売上総利益率から営業利益率を引いて、販管費の割合を出します。前の年と比べて、売上総利益率が下がったのか、販管費の割合が上がったのか。利益がどちらで減ったのか（増えたのか）が見えてきます。
計算に自信がなければ、その6つの数字をAIに渡して、「売上総利益率、営業利益率、販管費の割合を2期分計算し、変化の大きい点を挙げてください」と聞いてみるのも1つの方法です。AIの答えは、元の数字から電卓で計算し直して確かめてください。
